企业税率怎么确定
企业税率的核定主要依据企业的类型、规模、所在行业以及是否享受税收优惠政策等因素。以下是一些关键点和具体方法：
一般纳税人企业所得税
年申报超过300万元的企业，企业所得税按照25%的税率缴纳。
年申报不超过300万元的企业，企业所得税按照5%的税率缴纳。
核定征收的税率
核定征收的税率根据企业的性质不同而有所差异，但通常低于查账征收的税率。
一般采用应税所得率方式来核定企业所得税，公式为：应纳税所得额 = 应税收入额 × 应税所得率 或 应纳税所得额 = 成本（费用）支出额 / （1 - 应税所得率） × 应税所得率。
不同行业的应税所得率不同，例如：农、林、牧、渔业为3-10%，制造业为5-15%。
特定园区的税收优惠政策
注册在税收扶持园区内的一般纳税人有限公司，可以申请所得税的核定征收，企业所得税经核定按1%缴纳，增值税正常缴纳6%-13%。
注册在税收扶持园区内的小规模个体户，可以申请个税的核定征收，个税经核定按0.5%-1%缴纳，增值税按1%缴纳。如果年开票120万以内且开普票，可以申请双免，增值税和个税免征。
非居民企业税率
非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，使用税率为20%。
小型微利企业和高新技术企业
符合条件的小型微利企业适用税率为20%。
国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%。
建议
了解企业类型和资格：首先确认企业类型（如一般纳税人、小规模纳税人、非居民企业）以及是否属于小型微利企业或高新技术企业，这些因素直接影响税率的核定。
关注税收优惠政策：如果企业注册在特定的税收扶持园区，可以充分利用当地的税收优惠政策来降低税负。
合理规划财务和税务：企业应合理规划收入和成本，确保账目清晰，以便在申报时能够准确计算应纳税所得额，从而适用合适的税率。
通过以上步骤，企业可以更准确地核定税率，并合法合规地享受税收优惠政策。
